Отриману поворотну фіндопомогу від фізособи підприємство не відображає у 4ДФ

👇 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️

0

8

ТОВ (мікро, загальна система) отримали поворотну фінансову допомогу в травні 2024 році від фізичної особи (не ФОП), ще не повернули. Чи потрібно її відображати в 4ДФ та яка ознака доходу?

В Додатку 4ДФ не потрібно показувати отримання ПФД.


Коли фізична особа надає поворотну фінансову допомогу (ПФД) підприємству, то ця подія взагалі не відображається в Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку.


Відповідно до п. 4 розд. IV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4, в Додатку 4ДФ відображаються доходи, нараховані та виплачені на користь фізичних осіб, тому орієнтуємось на подію - в момент отримання ПФД підприємство нічого фізичній особі не виплачує, а навпаки - отримує. Тому в Додатку 4ДФ ПФД не відображаємо.


В момент повернення ПФД фізичній особі підприємство виплачує фізичній особі кошти, тому саме в момент повернення ПФД відображаємо таку виплату в Додатку 4ДФ з ознакою доходу «153».


Повернення ПФД в Додатку 4ДФ відображається по факту подій. В Додатку 4ДФ в місяці повернення графа 3а=графа 3=сума ПФД, що повертається. В графах 4а, 4, 5а, 5 - проставляємо нулі. В графі 6 зазначаємо ознаку доходу «153».


Про таке заповнення податківці наголошують в ЗІР, категорія 103.25.


👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал»«Преміум» або «Преміум ПРО».


Джерело:  7еminar

0

8